Глава 4
4.3. Органы внешнего и внутреннего контроля
В ПАО «РусГидро» функционирует эффективная система контроля финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивающая отлаженное взаимодействие между органами управления, встроенной системой внутреннего контроля и органами внешнего контроля.
Основные принципы, цели, задачи, методы и процессы системы контроля определены в утвержденных Советом директоров ПАО «РусГидро» документах:
- Кодекс корпоративного управления,
- Политика в области внутреннего контроля и управления рисками,
- Политика в области внутреннего аудита,
- Положение о Комитете по аудиту при Совете директоров,
- Положение о Ревизионной комиссии.
В 2015 году Департамент внутреннего аудита, контроля и управления рисками разделен на два структурных подразделения: Службу внутреннего аудита и Департамент контроля и управления рисками.
4.3.1. Внешний независимый аудитор
ПАО «РусГидро» ежегодно проводит независимый внешний аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности по российским и международным стандартам. Выбор внешнего аудитора, осуществляющего независимую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «РусГидро» по РСБУ и МСФО за 2015-2017 гг. проводился способом открытого конкурса. Организация и порядок проведения закупки были определены в соответствии с Положением о закупке продукции для нужд ПАО «РусГидро», утвержденным решением Совета директоров Общества, на основании решения Центральной закупочной комиссии ПАО «РусГидро» от 04.12.2014 N 470.
По итогам закупочной процедуры акционерное общество «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» (АО «ПвК Аудит») было избрано аудитором финансовой (бухгалтерской) отчетности 2015-2017 гг. В 2015 году АО «ПвК Аудит» провело аудит отчетности Компании по РСБУ и по МСФО за 2014 год. Комитет по аудиту дал положительную оценку аудиторскому заключению и рекомендовал Совету директоров представить заключение годовому Общему собранию акционеров. Заключение было представлено Компанией в составе материалов для акционеров к Общему собранию в июне 2015 года. Фактический размер вознаграждения, подлежащего выплате АО «ПвК Аудит» по итогам 2014 года, составляет 121 577 600 рублей.
В 2013 и 2014 годах АО «ПвК Аудит» также осуществляло аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности.
4.3.1.1. Взаимодействие внешнего аудитора и Комитета по аудиту ПАО «РусГидро»
4.3.1.1.1. Оценки Комитетом по аудиту эффективности процесса проведения внешнего аудита
Комитет по аудиту оценивает работу внешнего аудита в ходе регулярного рассмотрения и заслушивания аудитора по проделанной работе, основным выявленным замечаниям, отклонениям от ранее утвержденного плана работы и т.д. В 2015 году рассмотрены Отчеты ЗАО «ПвК Аудит» (Аудитор Общества):
- по результатам промежуточного аудита бухгалтерской отчетности по РСБУ за 9 месяцев 2014 года, за 1-е полугодие 2015 года;
- по проведению аудита консолидированной финансовой отчетности Группы РусГидро по МСФО и бухгалтерской отчетности РусГидро по РСБУ за 2014 год;
- по результатам аудита бухгалтерской отчетности Общества за 6 месяцев 2014 года, за 9 месяцев 2014 года, за 2014 год, подготовленной в соответствии с РСБУ;
- по результатам обзорной проверки консолидированной промежуточной сокращенной финансовой информации Группы РусГидро по МСФО за 6 месяцев, закончившихся 30.06.2014, а также 12 месяцев, закончившихся 31.12.2014;
- также утверждена Конкурсная документация открытого конкурса на право заключения договора на оказание услуг по проведению аудита бухгалтерской отчетности РусГидро, подготовленной в соответствии с РСБУ, и аудита (обзора) консолидированной финансовой отчетности Группы РусГидро, подготовленной в соответствии с МСФО, на 2015-2017 гг.
4.3.1.1.2. Оценки Комитетом по аудиту аудиторских заключений
Комитет по аудиту проводит оценку аудиторских заключений, представленных внешним аудитором. По итогам оценки Комитет принимает к сведению аудиторское заключение и независимую оценку внешнего аудитора и рекомендует Совету директоров ПАО «РусГидро» представить аудиторское заключение годовому Общему собранию акционеров Общества.
Комитет по аудиту состоит из независимых директоров. Все члены Комитета имеют опыт работы на руководящих должностях. Председателем Комитета по аудиту является Иванов С.Н. – доктор экономических наук. В Комитет по аудиту входят: Пивоваров В.В., имеющий высшее экономическое образование, также окончивший американский Университет в Париже по специальности «Прикладная экономика» и бизнес-школу Стенфорда (МВА), и Быстров М.С., имеющий высшее образование в области мировой экономики.
4.3.2. Ревизионная комиссия
Комиссия осуществляет свою деятельность в соответствии с нормами законодательства РФ, Устава и Положения о Ревизионной комиссии, избирается Общим собранием акционеров на один год в количестве пяти человек.
В 2015 году Ревизионная комиссия провела проверку финансово-хозяйственной деятельности ПАО «РусГидро» по итогам деятельности за 2014 год. Выводы Комиссии по итогам проверки представлены годовому Общему собранию акционеров 26.06.2015. Проверка подтвердила, что данные, содержащиеся в отчетах и финансовых документах Компании, достоверны, ведение бухгалтерского учета и предоставление финансовой отчетности осуществляется с соблюдением требований действующего законодательства и внутренних нормативных актов, финансово-хозяйственная деятельность ведется с соблюдением интересов Компании и ее акционеров.
Состав Ревизионной комиссии*
Состав, осуществлявший полномочия с 27.06.2014 по 26.06.2015 | Осуществляют полномочия с 26.06.2015 до переизбрания на ГОСА 27.06.2016 |
---|---|
Юдин А.И. (Председатель) | Репин И.Н. (Председатель) |
Репин И.Н. | Анникова Н.Н. |
Богашов А.Е. | Кант Мандал Д.Р. |
Кант Мандал Д.Р. | Харин А.Н. |
Хворов В.В. | Хворов В.В. |
4.3.3. Служба внутреннего аудита
ЦЕЛЬ
Целью внутреннего аудита ПАО «РусГидро» является содействие Совету директоров и исполнительным органам Группы РусГидро в повышении эффективности управления Группы РусГидро, совершенствовании ее деятельности.
В 2015 году в ПАО «РусГидро» сформировано отдельное структурное подразделение – Служба внутреннего аудита, которое находится в функциональном подчинении Совета директоров в лице Комитета по аудиту.
В задачи и функции Службы внутреннего аудита входят:
- организация и проведение внутренних проверок Общества и ДО, процессов и направлений деятельности;
- оценка эффективности системы внутреннего контроля, системы управления рисками, корпоративного управления Общества и ДО;
- организация методологического обеспечения и контроля за деятельностью представителей Общества в ревизионных комиссиях ДО;
- взаимодействие с Комитетом по аудиту при Совете директоров Общества.
Приоритеты работы внутреннего аудита Общества в соответствии с целями Группы РусГидро, с учетом имеющихся ресурсов, а также риск-ориентированным подходом к планированию контрольных мероприятий, определяются Планом-графиком контрольных мероприятий, который ежегодно утверждается Комитетом по аудиту.
Оценки Комитетом по аудиту эффективности процесса проведения внутреннего аудита
Комитет по аудиту ежеквартально рассматривает и оценивает/одобряет отчеты Службы внутреннего аудита о проведенных контрольных мероприятиях и их результатах.
РЕЗУЛЬТАТЫ
В течение 2015 года проведено более 25 плановых контрольных мероприятий, в ходе которых осуществлялся сбор и анализ аудиторских доказательств с целью оценки эффективности системы внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления, в том числе:
- проверки филиалов и дочерних обществ, осуществляющих строительство, эксплуатацию, ремонт объектов генерации, сбытовую деятельность;
- тематические аудиты, направленные на выявление возможностей по улучшению бизнес-процессов Общества и деятельности ключевых дочерних обществ;
- выборочные оценки выполнения мероприятий по управлению критическими рисками Общества.
По результатам проведения контрольных мероприятий менеджментом Общества и ДО разрабатываются и реализуются корректирующие мероприятия, действие которых направлено на исправление выявленных замечаний, повышение эффективности системы внутреннего контроля, недопущение повторения нарушений впредь. Внутренние аудиторы осуществляют последующий контроль исполнения, достаточности и эффективности корректирующих мероприятий.
Комитет по аудиту ежеквартально рассматривает отчет руководителя Службы внутреннего аудита об исполнении Плана-графика контрольных мероприятий, который содержит краткое описание выявленных существенных нарушений, замечаний и недостатков в деятельности Общества и его ДО, включает информацию о существенных рисках, проблемах контроля и корпоративного управления, а также рекомендации по их устранению, повышению эффективности системы внутреннего контроля.
Общие принципы и подходы к системе внутреннего аудита Общества зафиксированы в Политике в области внутреннего аудита35, которая в 2015 году была существенно доработана. Новая редакция Политики учитывает требования Кодекса корпоративного управления ПАО «РусГидро», Методические рекомендации и указания Росимущества, обеспечивают более высокую степень соответствия Службы внутреннего аудита ПАО «РусГидро» Международным профессиональным стандартам внутреннего аудита.
Полный текст размещен на сайте.
В 2015 году также утвержден Кодекс этики внутренних аудиторов Группы РусГидро, который определяет профессиональные принципы деятельности внутреннего аудита и устанавливает правила поведения внутренних аудиторов. Цель Кодекса – поддержание и распространение высоких этических стандартов профессии внутреннего аудитора в Группе РусГидро.
По результатам оценки (обратной связи) по итогам проведения контрольных мероприятий, в 2015 году отмечена высокая эффективность работы внутреннего аудита в части выявления недостатков, устранение которых позволит снизить/исключить влияние негативных факторов на эффективность деятельности Общества и ДО.
4.3.4. Департамент контроля и управления рисками
ЦЕЛИ
СВКиУР построена в соответствии с международными стандартами, нормативными требованиями и рекомендациями в области контроля и управления рисками, общие принципы и подходы которых зафиксированы в Политике в области внутреннего контроля и управления рисками.
В 2015 году редакция Политики в области внутреннего контроля и управления рисками актуализирована36. Основной целью Политики ПАО «РусГидро» в области внутреннего контроля и управления рисками является определение принципов организации, функционирования и взаимной интеграции систем внутреннего контроля и управления рисками. Она обязательна к применению всеми структурными подразделениями и филиалами Общества, а также в отношениях между организациями в составе Группы РусГидро.
Политика размещена на сайте.
ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ
Процесс функционирования Системы внутреннего контроля (СВК) Общества направлен на обеспечение разумной уверенности в достижении целей по направлениям:
- эффективность и результативность деятельности,
- соблюдение действующих законодательных актов и ЛНА,
- достоверность отчетности,
- сохранность активов и предотвращение мошенничества и незаконных действий.
Функции по построению и совершенствованию системы внутреннего контроля возложены на Департамент контроля и управления рисками. К основным задачам Департамента контроля и управления рисками относятся:
- организация функционирования эффективной корпоративной системы управления рисками, внутреннего контроля, системы противодействия коррупции в Обществе;
- разработка и мониторинг исполнения планов и программ совершенствования корпоративной системы управления рисками и внутреннего контроля Общества и ДО;
- взаимодействие с территориальными органами исполнительной власти РФ, Счетной палатой РФ, Ревизионной комиссией Общества и другими контрольными органами по вопросам внутреннего контроля и аудита, а также в ходе проведения ими проверок Общества и ДО.
УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ
Система управления рисками описана в разделе 2.2. Управление рисками.
РЕЗУЛЬТАТЫ
В Обществе присутствует контрольная среда, обеспечивающая достижение стратегических целей Группы. В целях выявления всех возможных рисков деятельности и максимально эффективного применения методов контроля и управления рисками в Обществе на постоянной основе осуществляется совершенствование СВКиУР.
В соответствии с новой редакцией Политики в области внутреннего контроля и управления рисками, утвержденной Советом директоров в 2015 году Общества утверждены Положение об управлении системой внутреннего контроля Общества и Методические указания по проектированию и внедрению контрольных процедур в бизнес-процессах, их формализации в матрицах контроля.
В 2015 году в рамках выполнения плана работ по совершенствованию СВК шести бизнес-процессов в Обществе велась активная работа по совершенствованию СВКиУР в ключевых бизнес-процессах, в т. ч. подверженных риску возможного совершения противоправных действий.
Владельцами бизнес-процессов совместно с сотрудниками Департамента контроля и управления рисками проводился анализ ключевых бизнес-процессов Общества и присущих им рисков с целью определения ключевых точек контроля и средств контроля, а также оценки их адекватности. В результате анализа бизнес-процессов и оценки эффективности организации («дизайна») контрольных процедур была проведена оценка существующих контрольных процедур, выявлены недостающие контрольные процедуры, отсутствие которых может привести к возникновению рисковых событий. Перечни недостающих контрольных процедур согласовывались с владельцами бизнес-процессов. В случае необходимости проводилась актуализация документации СВК (актуализация матриц «рисков — контрольных процедур»).
Действующая в Обществе СВК обеспечивает контроль над реализацией ДПР, программные мероприятия которой включают производственные программы, инвестиционные программы и программы инновационного развития.
В Обществе разработаны дополнительные контрольные процедуры за использованием средств федерального бюджета, в частности:
- используются обособленные счета учета движения бюджетных средств;
- формируются ежемесячные отчеты ДО перед ПАО «РусГидро» о расходовании денежных средств федерального бюджета;
- осуществляется банковское сопровождение всех транзакций, связанных с расходованием средств федерального бюджета, со стороны Сбербанка, включающее анализ и акцепт всех платежей по проектам, связанным с развитием Дальнего Востока, финансируемым из средств федерального бюджета.
В Обществе утверждены как базовые документы в области управления рисками, так и «специальные» документы по управлению отдельными группами рисков, в частности, утверждена политика управления конфликтом интересов, принят Кодекс корпоративной этики. Также принят ряд других локальных нормативных актов в области формирования контрольной среды. Так, в Обществе утверждена антикоррупционная политика, в соответствии с которой реализуется комплексная программа антикоррупционной деятельности. Также в Обществе функционирует «линия доверия» в формате каналов информирования о случаях коррупционных правонарушений и мошенничества, нарушения этических требований и общепринятых норм поведения со стороны работников Группы.